现金流量表PPT

现金流量表是一份展示公司在一定时期内现金流入和流出的财务报表。它主要反映了公司的经营活动、投资活动和融资活动所产生的现金流量。通过现金流量表，投资者可以了...

现金流量表是一份展示公司在一定时期内现金流入和流出的财务报表。它主要反映了公司的经营活动、投资活动和融资活动所产生的现金流量。通过现金流量表，投资者可以了解公司获得现金的能力、偿债能力以及投资和筹资活动对公司财务状况的影响。主要内容经营活动现金流量经营活动是指公司主要的经营活动，如销售商品或提供劳务等。经营活动的现金流量反映了公司通过正常业务活动所产生的现金流量。投资活动现金流量投资活动是指公司为了扩张、购买设备或进行其他投资而发生的现金流量。投资活动的现金流量反映了公司的投资和处置长期资产所引起的现金流量。融资活动现金流量融资活动是指公司筹集资金或偿还债务所引起的现金流量。融资活动的现金流量反映了公司的借款和还款、发行或回购股票等融资活动所引起的现金流量。编制方法现金流量表的编制方法主要有直接法和间接法两种。直接法按照现金流入和流出的实际来源和用途分类列示，能清楚地反映公司现金流量的主要来源和用途。间接法则是以利润表中的净利润为起点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以及有关项目的增减变动，从而计算出经营活动的现金流量。重要性和意义现金流量表对于投资者、债权人、政府机构等利益相关者来说具有重要意义。首先，现金流量表可以提供比利润表更为相关的信息，因为现金流量表反映了公司实际收到的现金和支付的现金，这是公司生存和发展的基础。其次，通过现金流量表，投资者可以更好地了解公司的财务状况和偿债能力，从而作出更为准确的投资决策。此外，政府机构也可以通过现金流量表了解公司的财务状况和经济实力，以便更好地管理和监督公司。实例分析以某上市公司为例，其现金流量表如下：项目行次金额一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金 1 200,000,000 收到的税费返还 2 5,000,000 收到的其他与经营活动有关的现金 3 1,000,000 经营活动现金流入小计 4 206,000,000 购买商品、接受劳务支付的现金 5 150,000,000 支付给职工以及为职工支付的现金 6 25,000,000 支付的各项税费 7 31,000,000 支付的其他与经营活动有关的现金 8 19,000,000 经营活动现金流出小计 9 225,000,000 经营活动产生的现金流量净额 10 -19,000,000 二、投资活动产生的现金流量