分析现金流量表PPT
现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。现金流量表的出现，主要...
现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。基本结构经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金筹资活动产生的现金流量吸收投资所收到的现金取得借款所收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金偿还债务所支付的现金分配股利利润或偿付利息所支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金汇率变动对现金及现金等价物的影响现金及现金等价物净增加额分析要点经营现金流量分析在正常情况下，经营活动现金净流量应当是正数，且数额大比较稳定，这表明企业经营状况良好，现金流入量稳定，有足够的偿还债务能力，资金运营合理有效，是企业良性发展的标志。如果经营现金流量多次出现负数，且金额较大，就要认真分析企业现金流入和流出的构成，以及现金净流量出现负数的原因，判断该企业经营过程中现金流入是否充足，有无经营现金流入枯竭的风险。投资现金流量分析当企业扩大规模或开发新的利润增长点时，需要大量的现金投入，投资活动产生的现金流入量补偿不了流出量，投资活动现金净流量为负数，但如果企业投资有效，将会在未来产生现金净流入用于偿还债务，创造收益，企业不会有偿债困难。因此，分析投资活动现金流量，应结合企业目前的投资项目进行，不能简单地以现金净流入还是净流出来论优劣。筹资现金流量分析一般来说，筹资活动产生的现金净流量越大，企业面临的偿债压力也越大，但如果现金净流入量主要来自于企业吸收的权益性资本，则不仅不会面临偿债压力，资金实力反而增强。因此，在分析时，可将吸收权益性资本收到的现金与筹资活动现金总流入比较，所占比重大，说明企业资金实力增强，财务风险降低。现金流量构成分析首先，分别计算经营活动现金流入、投资活动现金流入和筹资活动现金流入占现金总流入的比重，了解现金的主要来源。一般来说，经营活动现金流入占现金总流入比重大的企业，经营状况较好，财务风险较低，现金流入结构较为合理。其次，分别计算经营活动现金支出、投资活动现金支出和筹资活动现金支出占现金总流出的比重，它能具体反映企业的现金用于哪些方面。一般来说，经营活动现金支出比重大的企业，其生产经营状况正常，现金支出结构较为合理。现金流量表与损益表比较分析损益表是反映企业一定期间经营成果的重要报表，它揭示了企业利润的计算过程和利润的形成过程。如果把企业的损益表与现金流量表结合起来分析，从现金流量的角度分析损益确定的依据，以现金流量表为基础对损益表进行修正，会使会计信息更可靠，更能真实反映企业的盈利能力。现金流量与负债比率分析负债按偿付期的长短可以分为流动负债和长期负债，其中流动负债对于企业的经营活动影响最为直接。流动负债的清偿一直是用企业的流动资产来直接清偿，因此，流动负债与流动资产的关系即成为企业短期偿付能力分析的核心内容。不仅流动比率、速动比率是在分析流动资产、流动负债的基础上来评价企业短期偿债能力，而且以经营活动现金流量为基础的有关指标也是用来评价企业短期偿债能力的，如现金流动负债比、现金到期债务比、现金债务总额比等。现金流量表的趋势分析现金流量的稳定性一个健康的企业应该能够持续稳定地产生现金流。分析者应该观察连续几年的现金流量表，以判断现金流量的稳定性。如果现金流量频繁出现大幅波动，这可能意味着企业在经营、投资或筹资方面存在问题。现金流量的充足性现金流量的充足性是指企业是否有足够的现金来满足其短期和长期的财务需求。这包括偿还债务、支付股息、进行必要的投资等。如果企业的现金流量不足以满足这些需求，那么它可能需要依赖外部融资，这可能会增加企业的财务风险。现金流量的质量现金流量的质量主要指的是现金流量的来源和用途。高质量的现金流量主要来自于企业的主营业务，而不是一次性的或非经常性的活动。同时，现金流量的用途也应该合理，主要用于企业的正常运营和发展，而不是用于偿还债务或支付股息。现金流量的预测性通过对历史现金流量表的分析，我们可以预测企业未来的现金流量。这对于投资者和债权人来说非常重要，因为他们需要了解企业未来的偿债能力和支付能力。预测现金流量的方法有很多，包括使用历史数据进行线性回归、考虑未来的业务计划和发展策略等。现金流量的结构分析分析现金流量的结构可以帮助我们了解企业的运营、投资和筹资活动的现金流量情况。例如，如果经营活动的现金流量为正，但投资活动的现金流量为负，那么这可能意味着企业正在扩大生产或进行其他投资活动。如果筹资活动的现金流量为正，那么这可能意味着企业正在通过借款或发行股票等方式筹集资金。现金流量的比率分析除了上述分析外，我们还可以使用各种比率来分析现金流量表。例如，经营现金流量与流动负债的比率可以反映企业用经营现金流量偿还短期债务的能力；投资现金流量与总资产的比率可以反映企业用投资现金流量支持其总资产的能力；筹资现金流量与总负债的比率可以反映企业用筹资现金流量偿还其总负债的能力。现金流量的趋势分析通过对连续几年的现金流量表进行趋势分析，我们可以了解企业现金流量的变化趋势。例如，如果经营现金流量的趋势是上升的，那么这可能意味着企业的运营状况正在改善；如果投资现金流量的趋势是下降的，那么这可能意味着企业正在减少其投资活动。总的来说，现金流量表是财务报表中非常重要的一部分，它提供了关于企业现金流入和流出的信息，帮助我们了解企业的运营、投资和筹资活动。通过深入分析现金流量表，我们可以了解企业的财务状况、运营效率和未来发展潜力，从而为投资决策提供有价值的参考。
